PRAWO: Przelew na konto dziecka a darowizna – co warto wiedzieć, by uniknąć podatkowych pułapek

Rodzice coraz częściej przekazują pieniądze swoim dzieciom przelewem bankowym. Choć to wygodne i szybkie rozwiązanie, może mieć poważne konsekwencje podatkowe – szczególnie jeśli urząd skarbowy uzna taki przelew za darowiznę. W jakich przypadkach trzeba zgłosić darowiznę? Kiedy przelew nie wywołuje skutków podatkowych? I jak bezpiecznie wspierać finansowo dziecko?

Kiedy przelew staje się darowizną?

Zgodnie z art. 888 Kodeksu cywilnego, darowizna to nieodpłatne przekazanie wartości majątkowej kosztem własnego majątku. Jeśli więc rodzic przekazuje dziecku środki bez obowiązku ich zwrotu, urząd skarbowy może potraktować to jako darowiznę – a ta podlega opodatkowaniu, jeśli przekracza ustawowe limity.

Od 1 lipca 2023 r. kwota wolna od podatku od darowizn w I grupie podatkowej (m.in. rodzice–dzieci) wynosi 36 120 zł w ciągu pięciu lat. Po przekroczeniu tego progu należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego, składając formularz SD-Z2 – w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania pieniędzy.

Przede wszystkim – zachowaj przejrzystość. W tytule przelewu warto wpisać: „darowizna dla syna/córki”, jeśli przekazywana kwota rzeczywiście ma taki charakter. W przypadku przelewów regularnych (np. na studia czy utrzymanie) warto wskazać konkretny cel: „na szkołę”, „na czesne”, „na jedzenie”. Taki opis może uchronić przed zakwalifikowaniem środków jako darowizna przekraczająca limit.

Ważne też, by nie tytułować przelewów jako „pożyczka”, jeśli nie ma faktycznej umowy – może to zostać uznane za niezgłoszoną pożyczkę, a to grozi wyższymi sankcjami niż niezgłoszona darowizna.

Kiedy przelew nie podlega podatkowi?

Nie każda pomoc finansowa to darowizna. Przelewy przeznaczone na bieżące utrzymanie dziecka (żywność, edukacja, zakwaterowanie) nie podlegają opodatkowaniu i nie wymagają zgłoszenia – pod warunkiem, że nie są zbyt wysokie i regularne. W razie wątpliwości urzędnik może zażądać wyjaśnień, zwłaszcza gdy środki odbiegają wysokością od zwykłych potrzeb życiowych dziecka.

Darowizna dotyczy zarówno małoletnich, jak i dorosłych dzieci. W obu przypadkach obowiązują te same zasady – limit 36 120 zł i 6-miesięczny termin na zgłoszenie. Dotyczy to zarówno jednorazowych przelewów, jak i regularnych wpłat.

Wspólne konto – sposób na uniknięcie podatku?

Niektórzy rodzice decydują się na wspólne konto z dzieckiem. Wówczas środki na koncie formalnie należą do obojga współwłaścicieli i nie można jednoznacznie ustalić, która część należy do dziecka. Choć urząd skarbowy może poprosić o wyjaśnienie źródła środków, nie ma podstaw do naliczenia podatku, jeśli brak jest dowodu na przekroczenie limitu darowizn.

Jak zgłosić darowiznę?

Zgłoszenia można dokonać online przez serwis e-Deklaracje lub w formie papierowej w urzędzie skarbowym. Potrzebne będą dane darczyńcy i potwierdzenie przelewu. Formularz SD-Z2 jest prosty i dostępny na stronie Ministerstwa Finansów.

Przelewy na konto dziecka są legalne i często nie pociągają za sobą obowiązków podatkowych – pod warunkiem, że są odpowiednio opisane i nie przekraczają limitów. Jeśli jednak rodzic przekazuje większą sumę lub robi to regularnie, warto pamiętać o zgłoszeniu darowizny, by uniknąć kar i domiarów podatkowych.

W razie wątpliwości warto skorzystać z porady doradcy podatkowego lub zajrzeć na stronę Ministerstwa Finansów. Świadome planowanie przekazywania pieniędzy może uchronić przed niepotrzebnymi problemami – i pozwala legalnie wspierać dziecko finansowo.